Trung tâm kế toán Hà Nội hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế môn bài qua mạng 2017 mới nhất. Hướng dẫn kê khai thuế môn bài trực tuyến qua mạng và trực tiếp theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP

1.Lưu ý trước khi kê khai thuế môn bài 2017

– Như chúng ta đã biết theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP thì lệ phí thuế môn bài 2017 đã tăng lên đáng kể, có hiệu lực từ ngày 1/1/2017:

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư  Mức thuế môn bài cả năm Bậc Mã Tiều mục
Trên 10 tỷ đồng 3.000.000 đồng/năm Bậc 1 2862
Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 đồng/năm Bậc 2 2863
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 đồng/năm Bậc 3 2864

Chú ý: Bậc thuế môn bài trên là áp dụng cho DN, còn những cá nhân, hộ kinh doanh. Chi tiết các bạn xem tại đây nhé: Các bậc thuế môn bài mới nhất

– Nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài cả năm

– Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài: 1/2 năm.

Sau khi đã xác định được số thuế môn bài phải nộp, các bạn tiến hành kê khai theo 1 trong 2 cách dưới đây là trực tiếp và trực tuyến qua mạng:

Hướng dẫn kê khai thuế môn bài 2017 qua mạng

Bao gồm 2 cách:

Cách 1: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tiếp:

Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ.

Chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài

Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS (ban hành kèm theo TT119/2015/TT-BTC).

– Mã Tiểu mục của Thuế môn bài năm 2017 thay đổi như sau:

cach ke khai thue mon bai qua mang(1)

Chi tiết xem tại đây: Cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Sau khi làm xong các bạn đem đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.

Cách 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tuyến qua mạng:

Bước 1: Đăng ký tờ khai thuế môn bài 01/MBAI:

– Truy cập vào website của Tổng cục thuế: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/

Chú ý: Để hạn chế lỗi các bạn nên thực hiện trên trình duyệt Internet Explorer.

-> Đăng nhập vào tài khoản (Tài khoản Token)

-> Chọn mục “TÀI KHOẢN”

cach ke khai thue mon bai qua mang2

 

-> Chọn mục “Đăng ký thêm tờ khai” (Nếu bạn chưa đăng ký)

cach ke khai thue mon bai qua mang3

– > Tìm chọn “01/MBAI – Tờ khai thuế môn bài” – > Tích chọn vào ô vuông bên cạnh

cach ke khai thue mon bai qua mang4

– > Ấn “Tiếp tục” để đăng ký – > Ấn “Chấp nhân”

Như vậy là các bạn đã đăng ký xong tờ khai, bây giờ ta tiến hành kê khai trực tuyến nhé:

Bước 2: Cách lập tơ khai thuế môn bài trực tuyến:

– Chọn mục “Kê khai trực tuyến”

– Chọn mục: “Tờ khai” –> Lựa chọn “01/MBAI – Tờ khai thuế môn bài”.

cach ke khai thue mon bai qua mang5

– Ấn “Tiếp tục”.

– Cách nhập các chỉ tiêu các bạn xem tại đây nhé: Cách lập tờ khai thuế môn bài

– Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn làm tiếp như sau:

– Cuối cùng: Click “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần tờ khai rồi.

Chú ý: Hoặc các bạn có thể làm trực tiếp trên phần mềm HTKK, bằng cách đăng nhập vào phần mềm HTKK -> tờ khai thuế môn bài -> Nhập các chỉ tiêu như trên -> Kết xuất XML -> nộp qua mạng (giống như việc nộp các tờ khai thuế GTGT qua mạng nhé)

– Tiếp đó các bạn đi nộp tiền thuế môn bài nữa là xong(Chi tiết cách nộp tiền thuế điện tử qua mạng các bạn có thể xem tại đây nhé: Cách nộp tiền thuế điện tử qua mạng

3. Thời hạn nộp Tờ khai Lệ phí môn bài:

a) Thời hạn đối với tổ chức, DN mới thành lập

– Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;

+ Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;
+  Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.

+ Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư.

b. Thời hạn đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh, sản xuất…

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu về tổng doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với từng địa điểm sản xuất, kinh doanh.

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản khai lệ phí môn bài một lần theo từng hợp đồng cho thuê bất động sản. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp mức lệ phí môn bài của một năm.

– Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không trực tiếp khai, nộp thuế với cơ quan thuế mà có tổ chức khai và nộp thay thuế thì tổ chức có trách nhiệm nộp thuế thay có trách nhiệm nộp thay lệ phí môn bài của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh khi cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình này chưa nộp.

c) Thời hạn đối với Tổ chức, Doanh nghiệp đang hoạt động

– Những DN đang hoạt động đã kê khai thuế môn bài năm trước:
+ Nếu không có thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì năm sau không cần nộp tờ khai thuế môn bài (Chỉ cần nộp tiền thuế môn bài)
+ Nếu có thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.

4. Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:

a) Cá Nhân, Tổ chức, DN đang hoạt động:
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

b) DN, Cá nhân mới thành lập:
– Người nộp thuế là Tổ chức, Doanh nghiệp, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài. (Tức là ngày cuối cùng của tháng nhận được giấy phép KD)

– Trường hợp người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Tập đoàn Kế toán Hà Nội chúc các bạn thành công, Các bạn muốn tìm hiểu sâu hơn về kế toán thuế, tự mình có thể lập báo cáo quyết toán thuế năm, có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế