Thủ tục hoàn lại thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Là câu hỏi mà nhiều người đặt ra mà vẫn chưa biết hướng giải quyết. Việc hoàn thuế TNCN chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

hoan-thue-tncn

Công ty kế toán Hà Nội sẽ giới thiệu cho các bạn thủ tục để hoàn thuế TNCN

1. Đối tượng được hoàn thuế TNCN

  • Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
  • Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
  • Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký thuế và có mã số thuế.

Đối với cá nhân đã uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập

2. Trình tự thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

  • Người nộp thuế (NNT) chuẩn bị hồ sơ và đến nộp cho cơ quan thuế (bộ phận hỗ trợ NNT) hoặc gửi qua bưu điện. Trường hợp không biết thủ tục về hoàn thuế, NNT đề nghị cơ quan thuế (bộ phận hỗ trợ NNT).
  • Cơ quan thuế tiếp nhận, đóng dấu tiếp nhận, kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ; vào sổ theo dõi, lưu trữ và viết phiếu hẹn trả cho NNT nếu NNT nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn 3 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ.

3. Cách thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

  • Nộp trực tiếp tại bộ phận hỗ trợ NNT ( Chi cục Thuế)
  • Gửi qua đường bưu điện

4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

a) Đối với Tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế được gửi kèm với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân kèo theo

  • Giấy đề nghị hoàn theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số  28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.
  • Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.

Trường hợp Hồ sơ đề nghị hoàn thuế không gửi kèm với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì ngoài các thủ tục kèm theo nêu trên còn phải nộp thêm:

  • Tờ khai quyết toán theo mẫu số 05/TK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính.
  • Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động theo mẫu số 05A/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính;
  • Bảng kê thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công của cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng theo mẫu 05B/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính

b) Đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công tự làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [40]“Tổng số thuế đề nghị hoàn” tại tờ khai quyết toán theo mẫu số 09/KK-TNCN khi quyết toán thuế.

c) Đối với cá nhân chuyển nhượng chứng khoán đăng ký nộp thuế theo thuế suất 20% nếu có đề nghị hoàn thuế thì không phải nộp hồ sơ hoàn mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [30] “số thuế đề nghị hoàn” tại tờ khai theo mẫu số 13/KK-TNCN khi quyết toán thuế.

5. Thời hạn giải quyết

  • Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn 3 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ.
  • Hồ sơ thuộc diện hoàn trước, kiểm tra sau thời hạn giải quyết là 15 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế

6.Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế

Đối với đơn vị trả thu nhập là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh: nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh. Trường hợp cơ quan thuế có thực hiện uỷ nhiệm thu thì đơn vị chi trả thu nhập nộp hồ sơ cho đơn vị được uỷ nhiệm.

Đối với các trường hợp khác:

  • Cơ quan trung ương, cơ quan trực thuộc, trực thuộc Bộ, ngành, Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh, cơ quan cấp tỉnh nộp hồ sơ khai thuế tại Cục Thuế.
  • Cơ quan thuộc, trực thuộc Uỷ ban nhân dân cấp huyện, cơ quan cấp huyện nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế.
  • Cơ quan ngoại giao, tổ chức quốc tế, Văn phòng đại diện của các tổ chức nước ngoài,…nộp hồ sơ khai thuế tại Cục Thuế nơi cơ quan đóng trụ sở chính, hoặc tổ chức được uỷ nhiệm thu.

7.Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính

  • Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006
  • Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ
  • Thông tư số 60/2008/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính
  • Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính

Trung tâm đào tạo kế toán Hà Nội – Dạy kế toán trên chứng từ thực tế.