Trong thực tế, các bạn làm kế toán vẫn hay gặp phải các sai sót trong viết hóa đơn. Trong video này, Kế toán Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn cách xử lý trong các tình huống viết sai hóa đơn nêu trên. Mời các bạn theo dõi.
Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn
Mời các bạn theo dõi trong video:
Những sai sót khi lập hóa đơn kế toán có thể gặp phải như: viết sai mã số thuế, sai thuế suất, sai tên hàng, sai số lượng, sai đơn giá, sai tên công ty, sai địa chỉ, sai ngày tháng… Tất cả các trường hợp trên đều quy về 3 trường hợp như sau:
Trường hợp 1 (TH1): Hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống.
Trường hợp 2 (TH2): Hóa đơn đã xé rời khỏi cuống – nhưng chưa kê khai thuế.
Trường hợp 3 (TH3): Hóa đơn viết sai – đã xé khỏi cuống – và đã kê khai thuế.
Theo điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BCTC hướng dẫn về hóa đơn, các trường hợp sai sót về hóa đơn như trên sẽ được xử lý như sau:
Giải quyết TH1: Hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống.
Với những hóa đơn, kế toán viên “nhỡ tay” viết sai cần hủy bỏ thì phải gạch chéo các liên của tờ hóa đơn, và ghi chữ hủy bỏ vào các liên. Kế toán cần biết tuyệt đối không được xé rời tờ hóa đơn khỏi quyển hóa đơn. Kế toán phải lưu giữ đầy đủ các liên tại cuống để thanh toán số hủy bỏ với cơ quan thuế (tờ hóa đơn này được thể hiện trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng ở cột số ” xóa bỏ ” ).
– Sau đó xuất lại hóa đơn mới (đúng).
Giải quyết TH2: Hóa đơn đã xé rời khỏi cuống – nhưng chưa kê khai thuế.
Nếu hóa đơn viết sai đã xé khỏi cuống nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì xử lý như sau:
+ Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập theo mẫu sau: Mẫu biên bản thu hồi đã lập sai.
+ Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu.
+ Sau đó xuất lại hóa đơn mới theo đúng quy định.
– Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại ( ngày làm biên bản thu hồi) vì vậy bên bán kê khai vào bảng kê bán ra, bên mua kê vào bảng kê mua vào. Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai.
Giải quyết TH3: Hóa đơn viết sai – đã xé khỏi cuống – và đã kê khai thuế.
Hai bên lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
Trường hợp này người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
E là bên mua hàng.khách hàng xuất hóa đơn GTGT cho bên E mà không có tên công ty, địa chỉ, mã số thuế thì khách hàng có phải xuất hóa đơn điều chỉnh cho bên E k ạ